حاسبة ضريبة الشركات في الإمارات 2026
قدّر ضريبة الشركات التقديرية وفق معدلَي 0% و9% — مع فحص تسهيلات الأعمال الصغيرة (ممتدة حتى 2029) وقواعد المناطق الحرة (QFZP) والشخص الطبيعي.
- ماذا تفعل هذه الأداة؟
- تقدير ضريبة الشركات الإماراتية المستحقة مع فحص أهلية تسهيلات الأعمال الصغيرة وقواعد المناطق الحرة والشخص الطبيعي
- تنطبق على
- دولة الإمارات العربية المتحدة — الشركات والأشخاص الطبيعيون الخاضعون لضريبة الشركات
- القاعدة الأساسية
- 0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم — 9% على ما يزيد — SBR لإيرادات ≤ 3,000,000 درهم (ممتدة حتى 31 ديسمبر 2029)
- آخر مراجعة
- أكتوبر 2026
تنبيه: هذه الأداة تقديرية استرشادية — راجع بوابة EmaraTax أو مستشارك الضريبي للالتزام الرسمي.
📐كيف تُحسب ضريبة الشركات في الإمارات؟
تُطبّق ضريبة الشركات الإماراتية نظام الشرائح الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة، لا على الإيرادات الإجمالية:
أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة لا تُستحق عليها أي ضريبة.
9% تُطبَّق فقط على الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم — لا على كامل الدخل.
مثال توضيحي: دخل خاضع للضريبة = 1,000,000 درهم
المصدر: المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 — الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
⚠️الإيرادات ≠ الدخل الخاضع للضريبة — فرق جوهري
هذا الخلط من أكثر الأخطاء شيوعاً. لكل مصطلح حد مختلف وغرض مختلف:
| المصطلح | ما يعنيه | الحد المرتبط به |
|---|---|---|
| الإيرادات (Revenue) | إجمالي المبيعات والدخل قبل أي خصومات | 3,000,000 درهم — حد تسهيلات الأعمال الصغيرة (SBR) |
| الدخل الخاضع للضريبة (Taxable Income) | الدخل بعد خصم المصروفات المعتمدة والتعديلات الضريبية | 375,000 درهم — حد معدل 0% في ضريبة الشركات |
مثال: شركة إيراداتها 5,000,000 درهم لكن بعد خصم تكاليف التشغيل والمصروفات المعتمدة ضريبياً يصبح دخلها الخاضع للضريبة 300,000 درهم — ضريبتها صفر (0%) لأنها دون حد 375,000 درهم، وهي في الوقت ذاته لا تؤهلها إيراداتها الـ 5M لتسهيلات الأعمال الصغيرة المحدودة بـ 3M.
🏷️تسهيلات الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) — تحديث 2026
✓ ممتدة حتى 31 ديسمبر 2029تحديث أكتوبر 2026: بموجب القرار الوزاري رقم (131) لسنة 2026 الصادر من وزارة المالية الإماراتية، تم تمديد تسهيلات الأعمال الصغيرة لتشمل الفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029 — بدلاً من 31 ديسمبر 2026 السابقة. الحد الإيرادي يبقى 3,000,000 درهم.
| المعيار | ⚖️ القواعد العامة لضريبة الشركات | 🏷️ مع تسهيلات الأعمال الصغيرة |
|---|---|---|
| الأساس | الدخل الخاضع للضريبة بعد التعديلات الكاملة | معالجة ضريبية مبسّطة مع إعفاء من بعض التعديلات |
| الحد | لا حد إيرادي — يسري على الجميع | إيرادات ≤ 3,000,000 درهم |
| من يؤهَّل؟ | الجميع الخاضعون لضريبة الشركات | أشخاص مقيمون — يستثنى QFZP والمجموعات الكبيرة |
| الدخل الخاضع | 0% أول 375k — 9% ما يزيد | معالجة مبسّطة — راجع FTA للتفاصيل |
| تقديم الإقرار | إقرار ضريبي كامل | إقرار ضريبي مبسّط (مطلوب — ليس إعفاءً من الإقرار) |
| فترة السريان | دائمة | فترات تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029 |
تنبيه: تسهيلات الأعمال الصغيرة اختيار (election) تقدمه لدى FTA — وليست إعفاءً تلقائياً. المؤهلون لا يزالون ملزمين بتقديم إقرار ضريبي مبسّط. استشر مستشارك الضريبي لتحديد أهليتك قبل الاختيار.
📊ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع للضريبة (Taxable Income) هو الدخل المحاسبي للمنشأة بعد إجراء التعديلات المقررة بموجب قانون ضريبة الشركات. هو عادةً يختلف عن صافي الربح المحاسبي.
صافي الربح وفق البيانات المالية المُعدَّة بمعايير مقبولة
كأرباح المشاركة وبعض الدخل من المجموعات
كالغرامات وبعض التبرعات وفائدة القروض بحدود معينة
قيود الفائدة، خسائر الضريبة، أسعار التحويل...
هذه الحاسبة تُجري تقديراً بسيطاً. الحساب الدقيق للدخل الخاضع للضريبة يتطلب تطبيق جميع التعديلات القانونية ذات الصلة وقد يكون معقداً. للتقدير الأدق راجع دليل الدخل الخاضع للضريبة من FTA ←
🏙️معاملة شركات المناطق الحرة (QFZP)
لا تُعامَل جميع شركات المناطق الحرة معاملةً موحدة في ضريبة الشركات. الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person — QFZP) يخضع لنظام خاص يختلف جوهرياً عن النظام المعياري:
الدخل المؤهل (Qualifying Income)
يخضع لنسبة 0% — من الأنشطة المؤهلة المحددة (معاملات بين المناطق الحرة، بعض الأنشطة الدولية، إدارة الممتلكات الفكرية المؤهلة...).
الدخل غير المؤهل
يخضع لنسبة 9% كاملة — بدون تطبيق نطاق الإعفاء 375,000 درهم على هذا الجزء.
⚠️ تحذير: الحصول على وضع QFZP ليس تلقائياً. يستلزم استيفاء شروط متعددة تشمل: الجوهر الاقتصادي الكافي (Adequate Substance)، نوع الأنشطة المؤهلة، حدود الدخل غير المؤهل (de minimis)، التوافق مع قواعد أسعار التحويل، والامتثال لمتطلبات التقارير. لا تفترض وضع QFZP دون تقييم متخصص. هذه الحاسبة لا تُحقق من استيفاء شروط QFZP.
للتفاصيل الكاملة: راجع دليل الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة الصادر من الهيئة الاتحادية للضرائب.
🎯لمن تُفيد هذه الحاسبة؟
✅الحالات المناسبة للحاسبة
- •شركات البر الرئيسي الإماراتية (شركات ذ.م.م وغيرها)
- •الأشخاص الاعتباريون الخاضعون للمعدلات المعيارية
- •تقدير سريع قبل مراجعة المستشار الضريبي
- •التخطيط الضريبي الأولي وسيناريوهات الميزانية
⚠️الحالات التي تحتاج خبرة متخصصة
- •الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة (QFZP) — الشروط معقدة
- •مجموعات الضريبة الموحدة (Tax Groups)
- •الأشخاص المعفيون (هيئات حكومية، صناديق معيّنة)
- •المنشآت ذات المنشآت الدائمة الأجنبية المعقدة
- •الحالات التي تنطوي على أسعار التحويل أو خسائر ضريبية كبيرة
📅متى يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
عموماً، يجب تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات وسداد الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.
مثال توضيحي:
تنبيه: قد تختلف المواعيد الدقيقة بحسب تاريخ بدء الفترة الضريبية لمنشأتك. تحقق من المواعيد النهائية المحددة لحالتك عبر بوابة EmaraTax أو مستشارك الضريبي. التأخر في التقديم يعرّض المنشأة لغرامات مقررة من FTA.
🔢أمثلة عملية
مثال توضيحي — الأرقام افتراضية
شركة استشارات: دخل خاضع للضريبة = 300,000 درهم.
→ الدخل الخاضع أقل من 375,000 درهم — نسبة 0% تُطبَّق على كامل الدخل.
مورّد تجاري: دخل خاضع للضريبة = 1,000,000 درهم.
شركة مقيمة في البر الرئيسي: إيرادات 2,400,000 درهم (أقل من 3M) — دخل خاضع 500,000 درهم.
→ استخدم حاسبة تسهيلات الأعمال الصغيرة لفحص الأهلية بدقة.
🏛️المصادر الرسمية
المعلومات الواردة في هذه الصفحة مستندة إلى المصادر الرسمية التالية:
FTA — ضريبة الشركات في الإمارات (الصفحة الرئيسية)
المعدلات والإطار القانوني وإرشادات الامتثال الرئيسية.
FTA — الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات
إجابات الهيئة الرسمية على أسئلة ضريبة الشركات.
FTA — موضوعات ضريبة الشركات (دليل الدخل الخاضع، SBR، QFZP)
أدلة إرشادية تفصيلية حول حساب الدخل الخاضع وتسهيلات الأعمال الصغيرة والمناطق الحرة.
وزارة المالية — القرار الوزاري رقم (131) لسنة 2026 (تمديد SBR حتى 2029)
الإعلان الرسمي عن تمديد تسهيلات الأعمال الصغيرة من 31 ديسمبر 2026 إلى 31 ديسمبر 2029.
المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 — قانون ضريبة الشركات
النص القانوني الأساسي لضريبة الشركات في دولة الإمارات.
❓ الأسئلة الشائعة
أكثر الأسئلة تكراراً حول ضريبة الشركات الإماراتية
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟+
تُطبَّق ضريبة الشركات في الإمارات بنسبتين: 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على الجزء الذي يتجاوز هذا المبلغ. سرت هذه النسب على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022.
هل أول 375,000 درهم معفاة تماماً؟+
نعم، أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة يُعامَل بنسبة 0% — أي لا تُستحق ضريبة عليه. فقط الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم يخضع لنسبة 9%. هذا يختلف عن نظام يُعفي أول 375,000 درهم ويُطبّق 9% على كامل الدخل.
هل 375,000 درهم تعني الإيرادات أم الأرباح (الدخل الخاضع)؟+
375,000 درهم تعني الدخل الخاضع للضريبة (Taxable Income) — وليس الإيرادات. الدخل الخاضع للضريبة هو الدخل بعد خصم المصروفات المعتمدة ضريبياً والتعديلات المقررة. شركة إيراداتها 5 ملايين درهم لكن دخلها الخاضع 300,000 درهم — ضريبتها صفر. هذا التمييز بالغ الأهمية.
ما هي تسهيلات الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) في الإمارات؟+
تسهيلات الأعمال الصغيرة تتيح للأشخاص المقيمين المؤهلين الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3,000,000 درهم اختيار معاملة ضريبية مبسّطة. هي اختيار (election) وليست إعفاءً تلقائياً. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة (QFZP) وأعضاء مجموعات متعددة الجنسيات كبيرة مستثنون.
هل تم تمديد تسهيلات الأعمال الصغيرة بعد 2026؟+
نعم. بموجب القرار الوزاري رقم (131) لسنة 2026 الصادر من وزارة المالية الإماراتية، تم تمديد تسهيلات الأعمال الصغيرة لتشمل الفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029 — بدلاً من 31 ديسمبر 2026 السابقة. الحد الإيرادي يبقى 3,000,000 درهم.
هل شركة المنطقة الحرة تدفع 0% ضريبة دائماً؟+
ليس بالضرورة. الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) يستفيد من 0% على دخله المؤهل فقط، بشرط استيفاء متطلبات الجوهر الاقتصادي وأنواع الأنشطة وحدود de minimis. الدخل غير المؤهل يخضع لنسبة 9% كاملة دون تطبيق نطاق الـ 375,000 درهم. تحقق وضع QFZP يتطلب تقييماً تفصيلياً.
متى يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات؟+
عموماً، يجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. مثال: إذا انتهت الفترة الضريبية في 31 ديسمبر 2025، يكون الموعد النهائي للتقديم في 30 سبتمبر 2026. تحقق من التواريخ الدقيقة عبر بوابة EmaraTax.
هل أحتاج إلى التسجيل لضريبة الشركات حتى لو كانت الضريبة صفر؟+
نعم. التسجيل في ضريبة الشركات التزام قانوني على معظم الأشخاص الخاضعين بصرف النظر عن مستوى الدخل أو مقدار الضريبة. حتى الشركات التي تندرج ضمن نطاق الإعفاء (0%) تُلزَم بالتسجيل وتقديم إقرار ضريبي. تحقق من متطلبات التسجيل المحددة عبر بوابة EmaraTax.
هل هذه الحاسبة معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب FTA؟+
لا. هذه أداة مساعدة تُجري تقديراً استرشادياً بناءً على المعدلات والأحكام المنشورة من FTA. هي غير مرتبطة بالهيئة الاتحادية للضرائب ولا تُصدر إقرارات ضريبية أو قرارات رسمية. للالتزام الضريبي الرسمي راجع EmaraTax أو مستشارك الضريبي.
هل نتيجة الحاسبة هي المبلغ النهائي المستحق؟+
لا. النتيجة تقديرية وتعتمد على البيانات التي تُدخلها. الضريبة الفعلية المستحقة تتأثر بعوامل عديدة منها: التعديلات الضريبية الدقيقة، خسائر الضريبة المرحّلة، الدخل المعفى، قيود الفائدة، أسعار التحويل، وقواعد التجميع. قد تختلف النتيجة النهائية بحسب هذه التعديلات.
🔗 أدوات ضريبية وتجارية ذات صلة — الإمارات
منظومة متكاملة من الأدوات لإدارة الالتزامات الضريبية والتجارية
فحص مفصّل لأهليتك للتسهيلات: حد الـ 3 مليون درهم وشروط التمديد حتى 2029.
تحقق من أهليتك للتسهيل →
هل تحتاج لمعرفة وضع التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ حد 375,000 درهم.
أنشئ فاتورة ضريبية كاملة أو مبسطة مع احتساب 5% VAT وفق FTA.
أنشئ نموذج LPO احترافي لتوثيق المشتريات والمصروفات.
أنشئ عروض أسعار احترافية لتوثيق الإيرادات المتوقعة.
جميع الأدوات الضريبية والعمالية والمالية المخصصة للسوق الإماراتي.